Die Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung gilt als der am weitesten verbreitete Durchführungsweg für die betriebliche Vorsorge in Deutschland. Sie ist unkompliziert in der Umsetzung, bietet steuerliche Vorteile und stellt für viele Unternehmen sowie Beschäftigte eine attraktive Form der zusätzlichen Altersabsicherung dar. Gerade für Arbeitnehmer ist es wichtig, die grundlegenden Eigenschaften dieser Vorsorgeform zu kennen, um Chancen richtig einzuordnen und mögliche Verpflichtungen zu verstehen. Der folgende Beitrag beleuchtet die Funktionsweise, die Vorteile und die wichtigsten Rahmenbedingungen der Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung.
So funktioniert die Direktversicherung im Rahmen der bAV
Aufbau und Struktur der Direktversicherung
Bei der Direktversicherung handelt es sich um eine Lebens- oder Rentenversicherung, die der Arbeitgeber zugunsten eines Mitarbeitenden abschließt. Die Beiträge können entweder vom Arbeitgeber allein oder im Rahmen einer Entgeltumwandlung durch den Mitarbeitenden finanziert werden. Im Unterschied zu anderen bAV-Durchführungswegen bleibt die Direktversicherung relativ unabhängig von der wirtschaftlichen Lage des Unternehmens, da die Ansprüche direkt gegenüber dem Versicherungsunternehmen bestehen.
Die Auszahlung erfolgt im Rentenalter entweder als monatliche Rente oder in Form einer einmaligen Kapitalauszahlung, je nach Vertragsgestaltung. Eine gesetzliche Verpflichtung zur monatlichen Rentenzahlung besteht nicht. Diese Flexibilität macht die Direktversicherung für viele Erwerbstätige interessant.
Finanzierungsformen: Arbeitgeber- oder Arbeitnehmerbeitrag
In der Praxis sind zwei Varianten weit verbreitet. Bei der arbeitgeberfinanzierten Direktversicherung übernimmt der Arbeitgeber die Beiträge vollständig. Bei der arbeitnehmerfinanzierten Variante werden die Beiträge über eine sogenannte Entgeltumwandlung direkt vom Bruttolohn abgeführt. Das senkt die Steuer- und Sozialabgabenlast des Mitarbeitenden, da die Beiträge bis zu bestimmten Höchstgrenzen steuer- und sozialversicherungsfrei sind.
Seit 2019 ist der Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, bei Entgeltumwandlungen mindestens 15 Prozent des umgewandelten Betrags als Zuschuss beizusteuern – sofern durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge eingespart werden.
Ein umfassender Überblick zur Funktionsweise der bAV findet sich in diesem Beitrag.
Vorteile der Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung
Steuerliche Vorteile und Sozialabgabenersparnis
Ein wesentlicher Vorteil liegt in der steuerlichen Behandlung. Bis zu 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West) können Arbeitnehmer steuerfrei in eine Direktversicherung einzahlen. Zudem sind bis zu 4 Prozent auch sozialversicherungsfrei. Das reduziert die monatliche Belastung spürbar, während gleichzeitig ein signifikanter Beitrag zur Altersvorsorge entsteht.
Darüber hinaus ist der Vertrag insolvenzgeschützt, da das Versicherungsunternehmen die Leistung erbringt und nicht der Arbeitgeber. Diese Sicherheit steigert das Vertrauen in die langfristige Wirksamkeit des Instruments.
Übertragbarkeit und private Fortführung
Beim Arbeitgeberwechsel kann die Direktversicherung in vielen Fällen auf den neuen Arbeitgeber übertragen oder privat fortgeführt werden. Diese Flexibilität erhöht den Anreiz zur Nutzung, insbesondere für jüngere Mitarbeitende. Voraussetzung ist meist, dass der neue Arbeitgeber bereit ist, den bestehenden Vertrag zu übernehmen – was bei marktüblichen Tarifen häufig der Fall ist.
Freistellung von Beitragspflichten während bestimmter Lebensphasen
Bei Elternzeit, Sabbaticals oder anderen Unterbrechungen der Erwerbstätigkeit kann die Beitragszahlung meist ausgesetzt werden. Der Vertrag bleibt in dieser Zeit beitragsfrei erhalten. Bei Wiederaufnahme der Tätigkeit lassen sich die Beiträge problemlos reaktivieren. Diese Anpassungsfähigkeit erhöht die Lebensnähe und unterstützt eine langfristige Nutzung.
Pflichten und Einschränkungen für Beschäftigte
Versteuerung in der Leistungsphase
Während der Ansparphase bietet die Direktversicherung steuerliche Vorteile. In der Leistungsphase – also bei Auszahlung im Rentenalter – unterliegt die Betriebsrente jedoch der nachgelagerten Besteuerung. Das bedeutet, dass die Rentenzahlungen dem individuellen Steuersatz unterliegen. Für viele Ruheständler liegt dieser deutlich unter dem Satz während des Erwerbslebens, sodass sich die Maßnahme dennoch lohnt.
Zudem werden Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf die Leistungen fällig, wenn der oder die Versicherte gesetzlich krankenversichert ist. Ausnahmen gelten unter bestimmten Voraussetzungen, etwa bei freiwilliger Weiterversicherung oder geringfügigen Auszahlungen.
Bindung an den Vertrag bis zur Auszahlungsreife
Ein einmal abgeschlossener Vertrag kann in der Regel nicht beliebig verändert oder vorzeitig aufgelöst werden. Kapitalentnahmen sind meist nicht vorgesehen. Diese eingeschränkte Verfügbarkeit erfordert eine gute Planung und ein gewisses Maß an Disziplin. Der Vorteil liegt dafür in der langfristigen Sicherheit und Stabilität der Vorsorge.
Fachlich fundiert informiert bleiben
Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung gezielt einsetzen
Die Direktversicherung eignet sich besonders für Mitarbeitende mit einem stabilen Beschäftigungsverhältnis, die bereits eine gesetzliche Altersversorgung nutzen und ihre Vorsorgesituation gezielt verbessern möchten. Sie bietet planbare Sicherheit, steuerliche Vorteile und einen klaren rechtlichen Rahmen. Wichtig ist, über den eigenen Vertrag informiert zu bleiben, die jährlichen Standmitteilungen zu prüfen und eventuelle Änderungen im Berufsleben rechtzeitig zu kommunizieren.
In Kombination mit einer umfassenden betrieblichen Informationskultur und einer professionellen Betreuung durch HR oder externe Partner kann die Direktversicherung ihre Vorteile optimal entfalten.
Unverbindlich beraten lassen – einfach und ohne Verpflichtung
Die Direktversicherung bringt viele Vorteile mit sich – aber auch einige Regelungen, die es zu beachten gilt. Eine fundierte Beratung hilft, offene Fragen zu klären und eine passende Lösung zu finden.
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